ПрАТ "БАРИШІВСЬКЕ АТП 13247"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОР СЛОБОДЯНЮК ВАСИЛЬ ФЕОДОСІЙОВИЧ Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1734, рішення Аудиторської палати України від 26 січня 2001 року № 98, м. Миронівка, Київської обл., вул. Заслонова, 70 тел.(04574) 5-20-28;(факс) 5-70-17, 096-503-31-53 п/р 26006127026 в “Райффайзен Банк АВАЛЬ”, м. Київ , МФО 380805, код 1363201218 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства “Баришівське автотранспортне підприємство 13247” за 2012 рік Акціонерам та Керівництву ПрАТ “Баришівське АТП 13247”, НКЦПФР 1.Основні відомості про акціонерне Товариство Повне найменування: Приватне акціонерне товариство “Баришівське автотранспортне підприємство 13247”. Скорочене найменування: ПрАТ “Баришівське АТП 13247”. Код за ЕДРПОУ: 02140751 Місце знаходження: 07500, Київська обл., смт.Баришівка, вул.Чапаєва,1, що відповідає юридичній адресі, вказаній в засновницьких документах. Зареєстровано:Баришівською районною державною адміністрацією Київської області, дата та номер запису в ЄДР від 23.11.1995р., № 13271200000000102. 2.Загальний висновок щодо фінансової звітності Незалежним аудитором Слободянюком В.Ф. проведено аудит річної фінансової звітності Приватного акціонерного товариства “Баришівське АТП 13247” (далі – Товариство), що додається, яка включає Баланс на кінець дня 31 грудня 2012 року (форма – 1м) Звіт про фінансові результати (форма – 2м),за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та іншу пояснювальну інформацію. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за підготовку та подання цієї фінансової звітності відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України ” з урахуванням вимог щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативно-правових актів, облікової політики Товариства. Відповідальність управлінського персоналу Товариства охоплює розробку, впровадження та застосування внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення річних фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок, вибір та застосування відповідної облікової політики та облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного ним аудиту. Аудиторську перевірку аудитором заплановано та проведено у відповідності до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, що прийняті в Україні в якості Національних стандартів аудиту (МСА 700, 705, 720 та інші), Закону України “Про аудиторську діяльність” від 22.04.1993р. № 3125-ХІІ з наступними змінами, вимог “Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку”, затвердженого рішенням ДКЦПФР 19.12.2006 року № 1528, “Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентів цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)”, затверджених рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011року №1360, та інших законодавчих актів України. Ці стандарти аудиту вимагають від аудитора дотримання відповідних етичних вимог та відповідного планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит включає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур, зокрема, входила і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю Товариства щодо складання та достовірного подання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит також включав оцінку використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності. Процедури збору даних для оцінки достовірності та повноти звітності основані на вибірковому обстеженні і тому не виключають наявності деякого інформаційного ризику для користувачів фінансових звітів. Аудитором отримані достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення думки щодо відповідності даних фінансової звітності її концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності. Підстава для висловлення умовно – позитивної думки У зв’язку з тим, що аудитор не спостерігав за інвентаризацією активів та зобов’язань Товариства станом на 31 грудня 2012 року або на іншу дату, оскільки ця дата передувала призначенню аудиторської перевірки , він не може висловити безумовно - позитивну думку щодо достовірності річної фінансової звітності Товариства. Однак зазначене обмеження має незначний (несуттєвий) вплив на річну фінансову звітність та стан справ у цілому. Умовно – позитивна думка На думку аудитора фінансова звітність ПрАТ “Баришівське АТП 13247” за 2011 рік складена та представлена у відповідності до застосовної концептуальної основи фінансової звітності щодо окремих класів операцій, залишків на рахунках та розкриттів, а саме Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, облікової політики Товариства. Облікова політика та облікові оцінки, які зроблені управлінським персоналом, відповідають застосовній концептуальній основі фінансової звітності. Фінансова звітність Товариства за 2012 рік за винятком несуттєвого впливу питання, про яке йдеться у параграфі “Підстава для висловлення умовно – позитивної думки” відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2012 року, а також фінансові результати, рух грошових коштів та власного капіталу за рік, що закінчився на зазначену дату, згідно з прийнятою ним концептуальною основою фінансової звітності. 3.Висновок щодо вимог рішення ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528 3.1.Розкриття інформації про активи Товариства Оцінка, облік та визнання активом основних засобів здійснюється у Товаристві у відповідності з П(С)БО 7 “Основні засоби”. Загальна сума основних засобів по первісній вартості на 31.12.2012 року складає 2880 тис. грн. і відповідає аналітичному обліку. Облік основних засобів ведеться в бухгалтерських реєстрах по інвентарних номерах та матеріально – відповідальних особах. Облік надходження, ліквідації та реалізації основних засобів, їх ремонту, модернізації здійснюється відповідно до П(С)БО 7 “Основні засоби”. Нарахування амортизації основних засобів проводиться із застосуванням прямолінійного методу. Приведена в балансі на 31.12.2012 року сума зносу становить 1765 тис. грн. є достовірною. Нематеріальних активів та фінансових інвестицій Товариство немає. Оцінка та визнання активом запасів здійснюється у відповідності з П(С)БО 9 “Запаси”. В бухгалтерії облік запасів ведеться за місцем зберігання та матеріально – відповідальних особах. На дату балансу 31.12.2012 року сума запасів складає 15тис. грн. Приведені залишки запасів підтверджуються даними складського та аналітичного обліку. Всі запаси відповідають критеріям визначення активів згідно з П(С)БО 9. При відпуску запасів у виробництво і продаж оцінка здійснюється за методом ідентифікованої вартості або ФІФО. Касові операції в Товаристві здійснюються у відповідності з “Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України” затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 року № 637. Залишки грошових коштів підтверджуються виписками банку, розрахунковими та касовими документами і складають на 31.12.2012 року 1 тис. грн. Визнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості здійснюється у відповідності з П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість”. Нереальної або сумнівної заборгованості у Товаристві не значиться. Дебіторської заборгованості за товари, послуги на 31.12.2012 року відсутня. На думку аудитора, інформація за видами активів розкрита у фінансових звітах Товариства достовірно та повно у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО). 3.2 Розкриття інформації про зобов’язання Товариства Визнання, облік та оцінка зобов’язань здійснюється відповідно до П(С)БО 11 “зобов’язання”. Поточні зобов’язання Товариства складають 1346 тис. грн., в тому числі кредиторська заборгованість за товари та послуги – 11 тис. грн., з оплати праці і страхування 74 тис. грн., по розрахунках з бюджетом – 5 тис. грн., інші поточні зобов’язання 986 тис. грн., кредити банків складають 270 тис. грн. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами, актами звіряння розрахунків, даними інвентаризації, аналітичного обліку та даними цієї аудиторської перевірки. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов’язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства. 3.3 Розкриття інформації про власний капітал, його структуру та призначення Статутний капітал у балансі та Статуті співставний і складає на 31.12.2012 року 1247866,5 (один мільйон двісті сорок сім тисяч вісімсот шістдесят шість гривень 50 копійок).Статутний капітал поділений на 4991466 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Форма існування акцій – документарна. 08 листопада 2010 року територіальним управління ДКЦПФР в м. Києві та Київській області засвідчено переведення всього випуску акцій ВАТ «Баришівське автотранспортне підприємство 13247» з документарної форми в бездокументарну форму існування в кількості 4991466 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 25 копійок на суму 1247866 грн. 50 коп. (Реєстраційний № 595/10/1/10). Депозитарій: ПАТ «Національний депозитарій України» м. Київ, вул. Б.Грінченка, 3, Ліцензія серія АВ № 581322, видана ДКЦПФР 25.05.2011р., дійсна до 19.09.2016р.. Зберігач: ТОВ «Прибуток плюс», Ліцензія серія АВ №520479 від 26.03.2010р. видана ДКЦПФР, 01033, м. Київ, вул. Володимирська, 101. Додатковий капітал на 31.12.2012 року складає 1212 тис.грн. Товариство не використало своїх прав по збільшенню Статутного капіталу за рахунок індексації основних фондів. У звітному періоді Товариством рішення про викуп власних акцій, про зменшення розміру Статутного капіталу, або порушення справи про банкрутство не приймалося. Непокритий збиток на 31.12.2011 році в сумі 2215 тис. грн. за 2012 рік не перекритий, а з урахуванням збитку одержаного в 2012 році в сумі 460 тис. грн. непокритий збиток на 31.12.2012 р. складає 2675 тис. грн. Проведений аудит дає право аудитору підтвердити правильність визначення як загальної величини власного капіталу так і його структури, достовірність його відображення на відповідних статтях балансу на 31.12.2012 року. 3.4 Протягом 2012 року Товариство не здійснювало випуску боргових цінних паперів, які повинні мати забезпечення відповідно до вимог законодавства. 3.5 Розкриття інформації про фінансові результати діяльності Товариства Правильність оцінки, кваліфікація доходу визначається відповідно до П(С) БО 15 “Дохід”. Здійснено перевірку обліку витрат відповідно до П(С)БО 16 “ Витрати ”, порядок оцінки собівартості послуг і запасів відповідно до П(С)БО 9 “ Запаси ”, нарахування амортизації відповідно до П(С)БО 7 “ Основні засоби ”, витрат і послуг зі сторони відповідно до П(С)БО 11 “Зобов’язання”, а також обліку доходів відповідно до П(С)БО 15 “Дохід”. Зібрано достатніх доказів підтверджуючих, що Звіт про фінансові результати за 2012 рік (форма №2м) достовірно відображає чистий збиток у сумі 460 тис. грн. 3.6.На думку аудитора, одержані Товариством у 2008-2012 роках довгострокові фінансові кредити у сумі 775 тис.грн. та збитки в сумі 2675 тис. грн., негативно вплинули на фінансово-господарський стан Товариства в 2012 році, уже привели і в майбутньому можуть привести до значної зміни вартості акцій. 3.7 Оцінка фінансового стану Товариства Показники платоспроможності та фінансової стійкості ВАТ “Баришівське АТП 13247” на 31.12.2010 року, на 31.12.2011 року та на 31.12.2012 року характеризуються такими даними: Показники Значення показників Нормативні значення показників На 31.12. 2010р. На 31.12. 2011р. На 31.12. 2012р 1.Показники ліквідності: 1.1.Загальний (коефіцієнт покриття) 1.2.Коефіцієнт абсолютної ліквідності 2.Коеіцієнт структури капіталу (фінансування) 3.Коефіцієнт фінансової стійкості 4.Коефіцієнт фінансової автономії 5.Коефіцієнт маневреності власного капіталу 6.Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами 7.Коефіцієнт загальної рентабельності 8.Коефіцієнт рентабельності активів 9.Чистий оборотний капітал тис.грн. 0,06 0,01 1,55 0,64 0,39 -1,46 -16,78 -0,11 -0,15 -856 0,03 0 -4,43 0,22 0,18 -4,28 -30,0 -2,5 -0,24 -1050 0,01 0,001 -6,26 -0,16 -0,19 -6,19 -83,1 -4,55 -0,37 -1330 1,0-2,0 0,25-0,5 <1,0 >0,5 >0,5 >0 >0,1р ріст >0 ріст >ріст ріст Аналіз фінансового стану Товариства на 31.12.2010 року, на 31.12.2011 року та на 31.12.2012 року засвідчив, що всі фінансові показники за звітний період не покращилися. Товариство не спроможне погасити свої зобов’язання наявними оборотними активами. Чистий оборотний капітал відсутній. Основною причиною такого погіршення є збиткова робота, збільшення зобов’язань та імобілізація грошових коштів в необоротні активи. Фінансові показники можуть бути покращені за рахунок збільшення доходів від реалізації транспортних послуг, зниження рівня кредиторської заборгованості та зменшення запасів, а також додаткових фінансових інвестицій. Товариство низько платоспроможне, фінансово нестійке. 4. Висловлення думки щодо іншої допоміжної інформації відповідно до рішення ДКЦПФР від 29.09.2011р. №1360 4.1 Вартість чистих активів розраховується відповідно до Методичних рекомендацій до визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004р. і складає на 31.12.2012 року мінус 215 тис. грн., що не відповідає вимогам п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України. 4.2 Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиторській перевірці та іншою інформацією, що розкривається та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю, аудитором при перевірці не встановлено. 4.3 Значним у Товаристві вважається правочин, предметом якого є вартість майна або послуг на суму більше 10 відсотків вартості активів за даними останньої фінансової звітності, тобто в 2012 році ця сума складає 133 тис. грн.. Таких правочинів, а також правочинів з афілійованими особами Виконавчим органом Товариства в 2012 році не вчинялося. 4.4 Функції та компетенції органів корпоративного управління, права та обов’язки акціонерів визначені Статутом Товариства та Законом України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року №514-VI. Органами управління в Товаристві є Загальні збори акціонерів, Наглядова рада в кількості трьох осіб, Генеральний директор, Ревізійна комісія в кількості трьох осіб. Внутрішній аудит здійснює управлінський персонал та Ревізійна комісія. Річна фінансова звітність перевіряється незалежним зовнішнім аудитором. Чергові Загальні збори акціонерів проведено 24 квітня 2012року. Система корпоративного управління, що функціонує в Товаристві, забезпечує належний захист прав акціонерів, надійний механізм управління та контролю, відкритість та прозорість у його діяльності. 4.5 Суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок аудитором при перевірці не виявлено, тому процедура оцінки аудитором пов’язаного з цим ризиків не проводилася. 5.Основні відомості про аудитора Незалежний аудитор, фізична особа-підприємець Слободянюк Василь Феодосійович, сертифікат аудитора серія А № 004345, виданий Аудиторською палатою України 29 вересня 2000 року, рішення № 94, продовжений до 29 вересня 2014 року; Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1734, рішення Аудиторської палати України від 26 січня 2001 року, № 98, продовжене до 23 грудня 2015 року. Місце проживання: 08800,Київська обл., м. Миронівка, вул. Заслонова, 70 Ідентифікаційний номер 1363201218 Телефони (04574) 5-20-28; (факс) 5-70-17; (096) 503-31-53. Свідоцтво про державну реєстрацію серія ВО2 № 207124, видане Миронівською районною державною адміністрацією Київської області 06.08.1996 р., номер запису в ЄДР 23410170000000994. Договір на проведення аудиту від 11 березня 2013 року №9-1/13. Аудит проведено у період з 11 березня по 21 березня 2013 року. Місце проведення аудиту смт. Баришівка, Київської області Аудитор Слободянюк В.Ф. Дата аудиторського висновку 21 березня 2013 року.